Налоги и форекс

Налоги и форекс для отечественного инвестора и даже налогового инспектора представляют из себя не сочетаемые предметы, ибо о налоговом режиме мало знают инвесторы, а о существовании внебиржевого рынка не догадываются инспекторы.

Первая часть: Налоги будут платить все

Базовая информация: Автоматический обмен налоговой информацией между странами

Такая обоюдная «слепота» уже около 10 лет существует в индустрии и для страны, в которой качественный чиновничий аппарат столь же редкий как и белый кит в океане, такая ситуация вполне отвечает местной «нормальности».

Но не о справедливости и логичности государства хочется поговорить в этой статье, так как новый мировой налоговый порядок уже пришел и независимо от попытки его игнорировать он уже начинает действовать.

Поэтому задача инвестора разобраться в рисках, который он несет, а так же понять какая информация о нем может быть передана и каких действий со стороны налоговой можно ожидать. В статье не будет «лайфхаков», но она даст достаточно информации для понимания грядущего процесса.

Как работает налоговый автообмен

Так как Россия присоединилась к соглашению AEOI, то в 2018 году она должна получить налоговую информацию о своих гражданах за 2017 год. Однако, с учетом местной специфики эта дата может быть перенесена, но об этом чуть позже.

В предыдущих статьях частично мною уже была раскрыта эта тема, но чтобы избавиться от неточностей формулировок, разделим ее на четыре вопроса:

1. Кто будет передавать налоговую информацию о Вас?

Ответ: Финансовые учреждения, включая депозитарные учреждения, инвестиционные компании и страховые компании.

Разъяснение: На первый взгляд конкретно о брокерах речи нет, однако, в стандарте CRS подчеркнуты «финансовые учреждения» в статус которых входят и биржевые/форекс брокеры, так как регулируются они соответствующим надзорным органом.

Источник: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters (пункт 20)

2. Что будут передавать в налоговую?

Ответ: Полученные доходы на банковские и брокерские счета в виде: процентов по вкладам, дивидендов или стоимость активов, доход от некоторых страховых продуктов, доходы от продажи финансовых активов и других доходов.

Фактически в налоговую будет приходить такая сводка:

  • персональные данные;
  • наименование банка;
  • баланс на конец года.

Но с другой стороны не ясно, как будут контролировать вопрос оплаты всех налогов, так как передать все данные по транзакциям просто невозможно. Поэтому, скорее всего налоговая сама затребует у гражданина эти данные, если у нее возникнут вопросы.

Важно: Точного перечня нет и скорее всего будет уточняться.

Примечание: ESMA (Европейская финансовая комиссия) еще в 2011 году приравнял OTC derivatives (внебирживые деривативы, которыми обозначаются сделки на форекс) к финансовым инструментам, поэтом они так же подпадают под автообмен. Исключением могут быть бинарные опционы, так как их статус не утвержден во всех юрисдикциях. 

Источник: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters (пункт 20)

3. Как налоговая информация будет передана? 

Ответ: О клиенте информацию собирает иностранный брокер\банк, потом передает ее в местную налоговую, а та в свою очередь отправляет данные в Вашу.

Разъяснение: Налоговая получит данные только в течении 10 месяцев с момента окончания календарного года.

4. С каких сум начинается автообмен налоговой информации?

Ответ: Для юридических лиц данные отправляются, если остаток на счете превышает 250 тыс. долларов.

Для физических лиц минимальный порог не установлен, поэтому данные будут передаваться по фактическому обороту на счете.

Таким образом, мы видим, что имея счет в форекс брокере из ЕС и не декларируя свои доходы (если такие есть), мы рискуем заработать штрафы за неуплату налогов, а если неуплаченные налоги имеют особо крупный размер (свыше 600 тыс. руб или 689 тыс грн.) то и УК.

При этом стоит отметить, что факт ДОХОДА можно расценивать, если Вы ВЫВЕЛИ средства с торгового счета, если движения средств не происходило то соответственно и как такового дохода нет. Поэтому в своем большинстве случаев, если средства инвестированы в долгосрочные стратегии, то и думать об этом еще рано.

В пользу нашего инвестора играет и тот факт, что законом (РФ и Украиной) не установлено, что брокерский счет подлежит самостоятельному уведомлению в налоговую службу. Другое дело банковский счет о котором нужно уведомить налоговую службу (РФ) или получить соответствующую лицензию (Украина).

Новые пункты в регистрационных формах

Как мы видим в формах регистрации (пока не везде) появляется пункт с указанием налогового резидента, либо просят дополнить данные в уже открытых счетах:

Таким образом компании сортируют клиентов нерезидентов от резидентов, чтобы потом отправлять эти данные для автообмена.

Будут ли ЭПС (электронные деньги) передавать информацию

На текущий момент нет четкой формулировки в отношении ЭПС, которые регулируются FCA или другими надзорными органами ЕС.

Тем не менее законодатели ссылаются в своих ответах на вопросы в Апреле 2017 года сообщили, что если эмитент электронных денег не подпадает под определение «Depository Institution», то налоговую информацию предоставлять не должен.

Стоит отметить, что на текущий момент не одно из наиболее популярных ЭПС не сообщило об требованиях обновить свои данные в разделе налогового резиденства. Поэтому можно предположить, что в ближайшее время никаких данных из ЭПС отправляться не будет.

Заработает ли автообмен в РФ?

В 2016 году центральный офис соглашения AEOI уточнил, что для вступления соглашения в силу недостаточно его подписать и добавил необходимость заключения странами двусторонних дополнительных соглашений.

Главный смысл двусторонних дополнительных соглашений в том, что только после них запускается автообмен. Например, Австрия не имеет дополнительного соглашения с РФ, значит, ведомость о банковских и брокерских счетах россиян не будет доступна налоговой.

Такая неожиданность моментально пошатнула позиции нового глобального регулятора, так как для заключения двусторонних соглашений необходимо время и согласие обеих сторон, что усложняет процесс.

Главной проблемой для РФ в заключении двусторонних соглашений станет слабая защита персональных данных. Страны запада не хотят делиться налоговой информацией если не будут уверены, что против лиц чьи данные будут переданы не станут применять методы давления со стороны чиновничества.

Поэтому по состоянию на май 2017 года у РФ нет ни одного двустороннего соглашения, что фактически срывает автообмен в 2018 году. Однако это не означает, что о счетах не станет известно в будущем.

Когда ждать автообмен Украине?

С учетом доступной информации со стороны государственных органов, можно точно сказать, что Украина в лучшем случае сможет присоединиться к автоматическому обмену налоговой информации в 2019 году.

Однако с учетом специфической политической ситуации, а так же необходимостью инвестировать средства в выстраивании инфраструктуры для приема таких данных, этот вопрос может быть отложен вплоть до 2020 года.

Тем не менее, это не значит, что сейчас можно свободно распоряжаться банковскими счетами и систематически выводить доходы из брокерских счетов. Так как после Мая 2017 года информация о Вас будет накапливаться и неизвестно точно, сколько времени ее будут хранить, и не станет ли она доступна после вступления в силу соглашения для Украины.

Подводя итог, хочется подчеркнуть, что в условиях минимальной защиты персональных данных, а так же высокого уровня коррупции в странах СНГ не будут охотно заключать двусторонние соглашения. Поэтому глобального контроля скорее всего не будет, но это не означает, что легкость и беззаботность в отношении налоговых режимов, которая была присуща этой индустрии несколько лет назад, сможет вернуться.

Оставить сообщение